企業(yè)是申報高新技術企業(yè)的主體，可以尋求專業(yè)服務機構的協助，但絕不能放任不管。企業(yè)的技術負責人和財務負責人需要認真審核服務機構提供的申報資料，并在最終確認無誤后才能提交至科技部門。雖然高新技術企業(yè)的申報資料較多，但只要理清認定的邏輯關系，平時做好充分準備，申報過程就會變得簡單順暢。華夏泰科將為您提供申報高新技術企業(yè)的關鍵要點分析，幫助您順利通過認定。

　　高新技術企業(yè)政策優(yōu)惠

　　(一)稅收優(yōu)惠

　　根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家將對需要重點扶持的高新技術企業(yè)，按照15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。

　　根據《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告〔2023〕43號)，從2023年1月1日到2027年12月31日，先進制造業(yè)企業(yè)可以按照當期可抵扣進項稅額的5%加計抵減應納增值稅。這里的先進制造業(yè)企業(yè)特指高新技術企業(yè)(包括其非法人分支機構)中的制造業(yè)一般納稅人。

　　高新技術企業(yè)虧損結轉年限由原來的5年延長至最長10年。

　　高新技術企業(yè)用于職工教育的經費支出，如果不超過工資、薪金總額的8%，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時予以扣除;超出部分可在以后年度結轉扣除。

　　研發(fā)費用加計扣除政策雖然不是專門針對高新技術企業(yè)的，但卻是高新技術企業(yè)常用的一項重要稅收優(yōu)惠。

　　技術轉讓所得的企業(yè)增值稅、所得稅減免并非高新技術企業(yè)獨享，但高新技術企業(yè)往往是此類業(yè)務的主要受益者。

　　研發(fā)設備的加速折舊政策同樣不是高新技術企業(yè)專屬，但高新技術企業(yè)在此類業(yè)務中較為常見。

　　(二)財政獎勵和補貼優(yōu)惠

　　市級和縣級(區(qū)級)財政部門針對符合條件的高新技術企業(yè)認定以及整體搬遷引進，均推出了直接的財政獎勵和補貼政策。

　　(三)其他相關優(yōu)惠

　　上市優(yōu)勢：高新技術企業(yè)的認定是進入新三板市場的必要條件，對于滿足上市條件的股份制高新技術企業(yè)，其股票上市申請將獲得優(yōu)先審批。

　　政府資源支持：高新技術企業(yè)認定是獲得政府在土地、電力、項目等方面扶持的重要加分因素。

　　企業(yè)品牌價值：認定后的高新技術企業(yè)身份，有助于提升企業(yè)形象，對產品招投標等商業(yè)活動產生積極影響。

　　融資便利性：高新技術企業(yè)相較于其他企業(yè)，更容易從銀行、投資銀行等金融機構獲得貸款和投資支持。

　　高新技術企業(yè)認定條件

　　成立年限要求：企業(yè)在申請認定時，必須已經注冊成立超過一年時間。

　　知識產權所有權：企業(yè)應通過自主研發(fā)、轉讓、贈與、并購等途徑，獲得對其主要產品(服務)提供核心技術支持的知識產權所有權。

　　技術領域界定：企業(yè)主要產品(服務)所依賴的技術，必須屬于《國家重點支持的高新技術領域》所規(guī)定的范疇。

　　科技人員比例：企業(yè)從事研發(fā)和技術創(chuàng)新活動的科技人員，在企業(yè)當年職工總數中所占的比例不得低于10%。

　　研發(fā)費用占比：企業(yè)在過去三個會計年度內(若實際經營時間不足三年，則按實際時間計算)的研發(fā)費用總額，與同期銷售收入總額的比例應滿足以下標準：

　　年銷售收入不超過5,000萬元的企業(yè)，研發(fā)費用占比不低于5%;

　　年銷售收入在5,000萬元至2億元之間的企業(yè)，研發(fā)費用占比不低于4%;

　　年銷售收入超過2億元的企業(yè)，研發(fā)費用占比不低于3%。 同時，企業(yè)在中國境內的研發(fā)費用總額，需占到全部研發(fā)費用的60%以上。

　　高新技術產品(服務)收入占比：企業(yè)近一年內高新技術產品(服務)的收入，在同期總收入中所占的比例不得低于60%。

　　創(chuàng)新能力評價：企業(yè)的創(chuàng)新能力評價應滿足相應的標準和要求。

　　安全與合規(guī)記錄：在申請認定前一年內，企業(yè)未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故或嚴重的環(huán)境違法行為。

　　高新技術企業(yè)申報注意事項分析

　　企業(yè)應參照評分細則，結合自身的實際情況進行自我評估：

　　如果自評得分超過70分，則企業(yè)具備申報資格;

　　若得分低于70分，則企業(yè)需要根據自身情況，進一步完善申報材料后再進行申報。

　　企業(yè)在申報前需要仔細檢查各項指標，例如：

　　是否擁有足夠的專利數量?

　　高新技術產品的收入是否達到標準?

　　研發(fā)費用的投入是否滿足要求?

　　企業(yè)需要提前做好規(guī)劃，確保所有關鍵指標均符合申報條件。

　　(一)如何正確理解知識產權

　　在高新技術企業(yè)認定過程中，企業(yè)創(chuàng)新能力的綜合評分必須超過70分。知識產權部分的分值上限為30分，其評價指標包括：

　　注意： 優(yōu)先考慮對高新技術產品提供技術支撐的加分項目，且必須依據已發(fā)布的標準。

　　常見疑問解答：

　　知識產權得分低的原因： 即便申報了多項知識產權，如果在高企評審中得分較低，可能是因為這些專利與企業(yè)的主營產品或研發(fā)項目關聯性不強。

　　發(fā)明專利與實用新型的權重： 發(fā)明專利和實用新型在高企認定中的權重并不相同，通常發(fā)明專利的權重更高。

　　購買或受讓的發(fā)明專利： 企業(yè)購買或受讓的發(fā)明專利可以用于申報，但需確保其與企業(yè)的產品或技術緊密相關。

　　未成功認定后的知識產權再使用： 如果企業(yè)首次申請高新技術企業(yè)認定未成功，下一次申請時，之前使用過的Ⅱ類知識產權通?？梢岳^續(xù)使用。

　　申報指南：

　　知識產權的相關性： 確保申請的知識產權與研發(fā)項目和高新技術產品緊密相關，能明確展示產品與專利技術的強關聯性，以及專利技術帶來的具體改進(如成本降低、效率提升、良品率增加等)。

　　知識產權申請的時間管理： 應合理規(guī)劃知識產權的申請時間，避免在高企申報前集中、臨時性地申請專利。推薦的知識產權應至少在申報前三年內獲得授權或轉讓。

　　受讓專利的相關性和時效性： 受讓專利時，需注意其與產品的相關性以及技術獲取的時間是否合理。

　　避免知識產權的重復使用： 對于通過受讓、受贈或并購獲得的Ⅱ類知識產權，需確認是否有其他企業(yè)在高企申請中使用過，以避免重復。

　　技術先進度的詳細說明： 在申報材料中，技術先進度部分應盡可能詳細，最好包含與同行業(yè)數據的比較或企業(yè)技術發(fā)展的前后對比。這一部分非常重要，建議認真撰寫，并盡可能包含至少一項發(fā)明專利。

　　避免過度依賴軟件著作權： 制造業(yè)企業(yè)在申報時，不應大量依賴軟件著作權來湊數，這可能會降低專家對企業(yè)技術先進度和主營產品核心技術支撐作用的評價，從而影響得分。

　　(二)如何正確理解科技成果轉化能力

　　科技成果轉化得分標準：

　　科技成果包括通過科學研究和技術開發(fā)產生的具有實際應用價值的成果，如專利、版權、集成電路布圖設計等?？萍汲晒D化則是指將科技成果通過進一步的試驗、開發(fā)、應用和推廣，最終轉化為新產品、新工藝、新材料，以及發(fā)展新產業(yè)等活動，以提升生產力水平。

　　為了有效提升科技成果轉化，以下是一些建議：

　　保證成果數量：建議科技成果的數量超過15項，以獲得更高的評分等級。

　　確保成果轉化質量：只有得到評審專家認可的成果轉化才能被視為有效。

　　明確概念區(qū)分：科技成果與科技成果轉化結果是不同的概念。即使一個科技成果在國內外多次轉化，或轉化為多個不同的產品、服務、工藝等，也僅算作一項。

　　詳細描述轉化過程：清晰、準確地描述科技成果的轉化過程，確保描述內容充實。

　　準備充分的證明材料：理解科技成果轉化的具體要求，并準備相應的證明材料，如專利證書、研發(fā)任務書、設計圖紙、工藝流程、檢測報告、用戶反饋、銷售發(fā)票、銷售合同等。

　　提前收集和檢查憑證：提前收集所需的憑證，并在必要時在第四季度補充。同時，檢查現有憑證是否能夠準確反映成果轉化的情況，如發(fā)票上的產品名稱是否能夠明確指向不同的型號產品及其對應的成果轉化，并根據需要進行調整和補充。

　　(三)研發(fā)組織管理水平

　　研發(fā)組織管理水平得分標準：

　　注意問題：

　　產學研合作佐證：甲公司與高校、科研機構和科技企業(yè)開展了多樣化的合作。這類合作的相關材料可以作為產學研合作活動的佐證，但需確保它們能夠充分證明合作的存在和成果。

　　研發(fā)管理水平佐證材料：公司應準備能反映企業(yè)研發(fā)組織管理水平的佐證材料，如管理制度文件、實施效果證明等。

　　注意事項：

　　專家確認：在提交材料前，應先由專家確認所有必要的方面都已經滿足，然后詳細說明所提供的佐證材料，并確保它們能夠形成一個完整的證據鏈。

　　材料組織：根據評審的要點來組織材料，避免使用通用模板，而應使用企業(yè)自己的文件和格式來展現其獨特性。

　　個性化文件：鑒于許多企業(yè)在研發(fā)組織管理材料上存在同質化問題，建議企業(yè)使用自己的文件，如通知、文件字號、格式等，來編制個性化的申報材料。

　　管理制度與證明：根據高新技術企業(yè)認定的指引，建立并提供管理制度和實施的證明資料。這些資料應真實有效，最好能夠得到第三方的確認，如簽名、蓋章等。

　　具體實例：提供具體的實例來證明企業(yè)的研發(fā)活動，如績效發(fā)放記錄、產學研合作協議、雙創(chuàng)平臺活動照片、人才培養(yǎng)和引進的證據、研發(fā)設備的照片和技術指標等。

　　佐證資料的質量：在確保文件大小適合上傳的前提下，提供的佐證資料應盡可能清晰、美觀。避免提供非必要、重復或外觀不佳的材料。

　　現場照片：尤其是傳統制造業(yè)企業(yè)，在提供研發(fā)現場或技術設備的照片時，應先清理現場，確保照片反映出良好的工作環(huán)境，避免展示出臟亂差的情況。

　　(四)企業(yè)成長性

　　兩個指標各占10分，獨立計算：

　　銷售收入增長率 = 0.5 × ((第二年銷售收入 / 第一年銷售收入) + (第三年銷售收入 / 第二年銷售收入)) - 1。

　　凈資產增長率 = 0.5 × ((第二年末凈資產 / 第一年末凈資產) + (第三年末凈資產 / 第二年末凈資產)) - 1。(新規(guī)定：若第二年凈資產為零或負數，則增長率視為零;若第一年凈資產為零或負數，則以后兩年計算)

　　注意：在專家評審過程中，如果對審計報告中的數字不予認可，可能會對收入和凈資產進行調整，進而影響增長率得分。

　　注意事項：

　　財務數據規(guī)劃：在第四季度密切關注銷售收入和凈資產的變化，并適時規(guī)劃財務數據，合理調整收入和凈資產，以提高成長性得分。

　　研發(fā)費用規(guī)劃：提前規(guī)劃，確保已披露的研發(fā)費用有據可依，為研發(fā)費用專項審計報告做好準備。

　　報表一致性：涉及研發(fā)費用的各類報表和報告(如年度審計報告、財務報告、企業(yè)所得稅年度納稅申報表、研發(fā)費用專項審計報告等)，如果歸集口徑不一致，且數據差異較大，可能不被專家接受，從而導致審計報告數字不被認可。對此，應盡早進行納稅申報更正或準備充分的數據差異說明，確保理由充分、專業(yè)，以獲得財務專家的認可。

　　研發(fā)費用輔助賬：進一步梳理和完善研發(fā)費用輔助賬及相關憑證，確保其與研發(fā)項目的相關性和合理性，避免核查時出現問題。

　　已認定企業(yè)的報表填報：對于已被認定的企業(yè)，要謹慎填寫科技統計、火炬統計等報表，確保填寫的數據準確且保持一致性。