申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定失敗可能是由以下多種原因?qū)е碌模?/p>

一、知識產(chǎn)權(quán)方面

1、知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量不足

根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求，企業(yè)需要有一定數(shù)量的知識產(chǎn)權(quán)來支撐其技術(shù)創(chuàng)新性。例如，一類知識產(chǎn)權(quán)(發(fā)明專利、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán))和二類知識產(chǎn)權(quán)(實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等)的數(shù)量可能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。如要求企業(yè)近三年內(nèi)可能需要有一定數(shù)量的專利或軟件著作權(quán)，若企業(yè)缺乏足夠的知識產(chǎn)權(quán)積累，就會導(dǎo)致認(rèn)定失敗。

2、知識產(chǎn)權(quán)與企業(yè)核心技術(shù)關(guān)聯(lián)度低

企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權(quán)必須與自身的主要產(chǎn)品(服務(wù))緊密相關(guān)，能夠體現(xiàn)企業(yè)的核心技術(shù)。有些企業(yè)雖然有一定數(shù)量的知識產(chǎn)權(quán)，但這些知識產(chǎn)權(quán)可能與企業(yè)實際開展的業(yè)務(wù)和核心技術(shù)領(lǐng)域脫節(jié)。例如，一家主營電子設(shè)備制造的企業(yè)，其知識產(chǎn)權(quán)如果大多集中在與本行業(yè)無關(guān)的食品加工技術(shù)領(lǐng)域，就無法有效證明企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域的創(chuàng)新性，從而導(dǎo)致認(rèn)定失敗。

3、知識產(chǎn)權(quán)獲取方式不符合要求

對于通過受讓、受贈、并購等方式獲得的知識產(chǎn)權(quán)，其對企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的支持作用有一定限制。如果企業(yè)主要依靠這些方式獲取知識產(chǎn)權(quán)，且沒有對這些知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行有效的后續(xù)研發(fā)和轉(zhuǎn)化，可能不符合認(rèn)定條件。特別是在一些地區(qū)的認(rèn)定細(xì)則中，對通過非自主研發(fā)方式獲取知識產(chǎn)權(quán)的情況會進(jìn)行嚴(yán)格審查。

二、研發(fā)費(fèi)用方面

1、研發(fā)費(fèi)用占比不達(dá)標(biāo)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例有明確規(guī)定。企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入總額的比例應(yīng)分別達(dá)到 5%(收入≤5000 萬元)、4%(5000 萬元 <收入≤2 億元)、3%(收入> 2 億元)。如果企業(yè)在核算研發(fā)費(fèi)用時出現(xiàn)錯誤，或者對銷售收入的統(tǒng)計口徑不準(zhǔn)確，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用占比低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，就會導(dǎo)致認(rèn)定失敗。例如，企業(yè)可能未將某些符合研發(fā)費(fèi)用定義的支出正確歸集，或者將不屬于研發(fā)費(fèi)用的支出計入其中，從而影響了研發(fā)費(fèi)用占比的計算。

2、研發(fā)費(fèi)用核算不規(guī)范

研發(fā)費(fèi)用的歸集范圍包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用、其他費(fèi)用等。企業(yè)如果不能按照規(guī)定的范圍和方法準(zhǔn)確核算研發(fā)費(fèi)用，就會影響認(rèn)定。比如，企業(yè)將生產(chǎn)車間工人的工資全部計入研發(fā)費(fèi)用，而沒有按照實際參與研發(fā)活動的工時等合理方法進(jìn)行分?jǐn)?，這就是核算不規(guī)范的表現(xiàn)。

三、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入方面

1、高新收入占比不足

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于 60%。企業(yè)如果不能準(zhǔn)確區(qū)分高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入和非高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入，或者高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的核算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致占比達(dá)不到要求，就會認(rèn)定失敗。例如，企業(yè)將一些含有少量高新技術(shù)成分但主要屬于傳統(tǒng)產(chǎn)品的銷售收入也計入高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入，經(jīng)過審查后發(fā)現(xiàn)不符合真實的高新收入標(biāo)準(zhǔn)。

2、高新產(chǎn)品(服務(wù))與核心技術(shù)缺乏關(guān)聯(lián)性證明

企業(yè)需要能夠清晰地證明高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))是通過自身的核心技術(shù)研發(fā)生產(chǎn)出來的。如果缺乏這種關(guān)聯(lián)性證明，如無法提供技術(shù)研發(fā)過程、技術(shù)對產(chǎn)品性能提升的證據(jù)等，也會影響認(rèn)定。例如，企業(yè)聲稱某產(chǎn)品是高新技術(shù)產(chǎn)品，但無法說明該產(chǎn)品所運(yùn)用的核心技術(shù)是如何開發(fā)的，以及該技術(shù)對產(chǎn)品在功能、質(zhì)量等方面的具體提升作用，就難以被認(rèn)定為高新技術(shù)產(chǎn)品。

四、人員結(jié)構(gòu)方面

1、科技人員占比不達(dá)標(biāo)

企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10%。企業(yè)在統(tǒng)計科技人員和職工總數(shù)時可能出現(xiàn)錯誤，或者沒有將符合條件的兼職、臨時聘用人員(兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作 183 天以上)正確計入，導(dǎo)致科技人員占比達(dá)不到要求。例如，企業(yè)遺漏了一些參與重要研發(fā)項目的臨時聘用技術(shù)人員的統(tǒng)計，使得科技人員占比計算結(jié)果低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

2、人員資質(zhì)不符合要求

對于科技人員，需要其專業(yè)和工作內(nèi)容與企業(yè)的高新技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新活動相關(guān)。如果企業(yè)的科技人員專業(yè)領(lǐng)域與企業(yè)的核心技術(shù)領(lǐng)域相差甚遠(yuǎn)，或者不能證明這些人員實際參與了技術(shù)研發(fā)等創(chuàng)新活動，也可能導(dǎo)致認(rèn)定失敗。例如，一家生物科技企業(yè)，其大部分所謂的 “科技人員” 實際專業(yè)是機(jī)械工程，且無法證明他們在生物科技研發(fā)方面有實質(zhì)性貢獻(xiàn)，就不符合要求。

五、其他方面

1、企業(yè)創(chuàng)新能力評價不達(dá)標(biāo)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定包括對企業(yè)創(chuàng)新能力的綜合評價，評價指標(biāo)包括知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等。如果企業(yè)在這些方面的綜合得分低于規(guī)定分?jǐn)?shù)(如 70 分)，就不能通過認(rèn)定。例如，企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化能力差，雖然有一些知識產(chǎn)權(quán)，但沒有有效地將這些成果轉(zhuǎn)化為實際的產(chǎn)品或服務(wù)推向市場，就會影響創(chuàng)新能力評價得分。

2、申請材料不完整或不符合要求

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需要提交一系列完整、準(zhǔn)確的材料，包括申請書、營業(yè)執(zhí)照副本、知識產(chǎn)權(quán)證書、財務(wù)報表等。如果企業(yè)提交的材料缺失關(guān)鍵內(nèi)容，如財務(wù)報表數(shù)據(jù)不清晰、知識產(chǎn)權(quán)證書過期或未提供有效的證明材料等，或者材料的格式、內(nèi)容不符合認(rèn)定機(jī)構(gòu)的要求，也會導(dǎo)致認(rèn)定失敗。例如，企業(yè)提交的研發(fā)費(fèi)用專項審計報告不符合審計機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求或報告內(nèi)容不符合規(guī)定格式，就會對認(rèn)定產(chǎn)生不利影響。

3、企業(yè)存在違規(guī)行為或不良記錄

如果企業(yè)在申請認(rèn)定過程中存在弄虛作假行為，如虛增研發(fā)費(fèi)用、偽造知識產(chǎn)權(quán)證書、虛構(gòu)科技人員等，或者企業(yè)存在重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為等不良記錄，肯定會導(dǎo)致認(rèn)定失敗，并且還可能面臨相應(yīng)的處罰。